🇺🇸 미국에서 가능한 소득공제 항목 총정리

📋 목차

• Above‑the‑Line 공제
• 표준공제 vs 항목별 공제
• 2025년 신규 공제 항목
• 해외근로자 소득공제
• 공제 vs 세액공제
• AMT 대체 최소세주의사항
• FAQ

미국에서 절세를 하려면, **소득공제(Deduction)**를 얼마나 잘 활용하느냐가 관건이에요. 각종 공제 항목을 통해 과세소득을 줄일 수 있다면 실제 납부하는 세금이 크게 달라질 수 있답니다.

 

이번 글에서는 **Above‑the‑Line 공제**, **표준공제 vs 항목별 공제 비교**, **2025년 신규 도입된 공제**, **해외근로자 특례**, 그리고 **공제와 세액공제 차이점**까지! 미국 납세자가 반드시 알아야 할 소득공제 항목들을 알기 쉽게 정리해볼게요 💵✨

 

🔼 Above‑the‑Line 공제

Above-the-Line 공제는 과세소득을 계산하기 전 **조정총소득(AGI)** 자체를 줄여주는 공제예요. 이건 항목별 공제를 선택하든, 표준공제를 택하든 상관없이 누구나 적용 가능하다는 게 가장 큰 장점이에요. ✂️

 

예를 들어, 은퇴 계좌인 IRA나 401(k)에 납입한 금액, HSA 계좌에 저축한 금액, 학생대출 이자, 자영업 관련 비용 등이 이에 해당돼요. 즉, 세금 계산의 첫 단추인 AGI부터 줄여서 전체 세 부담을 낮추는 효과가 있답니다.

 

프리랜서나 자영업자의 경우, 자기 고용세(Self-employment tax)의 일부, 차량 사용비, 홈 오피스 비용 등도 이 항목에 포함될 수 있어요. 이런 항목들은 Schedule 1에 입력되며, IRS에서 상당히 중요하게 보는 요소 중 하나예요.

 

AGI가 줄어들면 전체 세율 구간 자체도 낮아질 수 있기 때문에, 가능한 한 모든 위라인 공제를 챙기는 게 중요해요! ✔️

📊 Above‑the‑Line 공제 항목 요약

항목	설명	적용 대상
IRA / 401(k) 납입	자격 있는 은퇴 계좌 저축	근로자, 자영업자
HSA / MSA 저축	의료비 대비 저축 계좌	HSA 개설자
학생 대출 이자	연 $2,500까지 공제	대학 졸업자 등
자가 고용 비용	비즈니스 운용 관련 비용	자영업자, 프리랜서

 

이러한 공제는 세금 신고서의 가장 앞부분(Schedule 1)에 입력되는 만큼, 세금 전략의 핵심이라 할 수 있어요. 놓치지 말고 꼼꼼히 챙겨야 해요 💼

✏️ 표준공제 vs 항목별 공제

세금 신고 시 가장 먼저 선택해야 할 사항 중 하나는 표준공제를 받을지, 항목별 공제를 선택할지예요. 기본적으로 IRS는 모든 납세자에게 '표준공제(Standard Deduction)'를 제공하지만, 일정 항목의 공제가 이 금액보다 많다면 '항목별 공제(Itemized Deduction)'를 택하는 게 유리할 수 있어요.

 

2025년 기준 표준공제는 다음과 같아요: - **싱글 / 별도신고:** $15,750 - **세대주(Head of Household):** $23,625 - **부부 공동 신고 / 미망인:** $31,500 여기에 65세 이상 또는 시각장애자는 추가 공제($1,600~$2,000)를 받을 수 있고, 노인 보너스 공제 $6,000도 새로 적용돼요. 👴👵

 

반면 항목별 공제는 의료비, 재산세, 모기지 이자, 자선 기부 등을 항목별로 더한 금액이 표준공제보다 클 때 선택해요. 단, SALT 공제는 2025년 기준 $40,000로 제한돼요.

 

모기지 이자는 신규 대출의 경우 $750,000까지, 기존 대출은 최대 $1,000,000까지 이자 공제가 가능해요. 자선 기부는 현금 기준 AGI의 최대 60%까지 공제받을 수 있어요.

📊 공제 유형별 비교

구분	주요 내용	2025 한도
표준공제	신고 유형에 따른 고정 공제	$15,750~$31,500
항목별 공제	실제 지출 항목을 합산	SALT $40,000 등

 

본인의 지출 내역을 기준으로 어떤 공제를 선택할지 결정해야 해요. 간단한 세금 신고에는 표준공제가, 의료비나 기부금이 많다면 항목별 공제가 유리할 수 있어요 ✅

🆕 2025년 신규 공제 항목

2025년부터 시행된 'One Big Beautiful Bill Act' 덕분에 다양한 신규 공제 항목들이 등장했어요! 이 중 일부는 과세소득이 아닌 AGI에서 직접 차감할 수 있기 때문에 절세에 효과적이에요.

 

대표적으로 '팁 소득 공제'는 팁으로 받은 수입 중 최대 $25,000까지 공제가 가능하고, '초과 근무 수당 공제'는 시간 외 수당의 일부를 공제 받을 수 있게 되었어요.

 

또한 미국산 신차를 구입했다면 차량 구매 시 발생한 이자를 최대 $10,000까지 공제 받을 수 있어요. 단, 해당 혜택은 2025년부터 2028년까지 한시적으로 운영돼요 🚗

 

65세 이상 고령 납세자는 추가로 $6,000의 노인 보너스 공제를 받을 수 있어요. 이건 표준공제와 별도로 제공되는 혜택이에요!

📊 2025년 신규 소득공제 요약

공제 항목	한도	적용 기간
팁 소득 공제	최대 $25,000	2025~2028
초과근무 수당 공제	시간 외 수당의 절반	2025~2028
미국산 차량 이자 공제	최대 $10,000	2025~2028
65세 이상 추가 공제	$6,000	2025~2028

 

위 항목들은 향후 3년간 세금 전략에서 매우 중요하게 작용할 수 있어요. 관련 조건만 충족된다면 무조건 챙겨야 하는 혜택들이죠! 💰

🌍 해외근로자 소득공제

미국 시민권자나 영주권자라도 해외에서 일하고 소득을 벌었다면, **Foreign Earned Income Exclusion (FEIE)** 혜택을 받을 수 있어요. 이 제도는 해외에서 얻은 일정 금액까지의 소득을 비과세 처리해주는 특별 공제예요.

 

2025년 기준으로 해외에서 벌어들인 소득 중 최대 **$130,000까지**는 소득세 대상에서 제외할 수 있어요. 단, 이 혜택을 받기 위해서는 일정한 조건을 충족해야 해요.

 

기본적으로 해외 거주 테스트(Bona fide residence test)나 물리적 체류 테스트(Physical presence test)를 만족해야 해요. 330일 이상을 외국에서 거주한 경우가 가장 흔한 기준이에요.

 

이외에도 **해외 주거비 공제**도 받을 수 있어요. 특정 고비용 도시(예: 도쿄, 파리, 싱가포르 등)에 거주했다면, 일정 수준의 임대료도 추가 공제 가능해요!

📊 해외근로자 공제 요약

공제 항목	2025년 한도	비고
해외 근로 소득 제외	최대 $130,000	330일 이상 해외 체류 필요
주거비 공제	지역별 한도 상이	고임대 지역 중심

 

해외에서 일하는 미국 납세자라면 반드시 신청을 고려해야 할 항목이에요. 단, FEIE를 신청하면 해외소득에 대해 외국 세액공제를 중복으로 받을 수 없다는 점은 유의하세요! 🌐

📌 공제 vs 세액공제

세금 줄이는 방법에는 두 가지가 있어요: **공제(Deduction)**와 **세액공제(Credit)**. 이 둘은 헷갈리기 쉬운데, 실제 세금에서 직접 차감되는 세액공제가 훨씬 큰 효과를 가져올 수 있어요.

 

공제는 과세소득을 줄여주는 역할을 해요. 예를 들어 $10,000의 공제를 받는다면, 실제 과세소득이 줄어들고, 그에 따라 계산된 세금도 낮아지는 구조예요.

 

반면 세액공제는 계산된 세금에서 직접 깎아주는 구조라서 효과가 더 강력해요. 예를 들어 Child Tax Credit이 $2,000이라면, 세금 자체에서 $2,000이 빠지는 거예요.

 

대표적인 세액공제에는 자녀세액공제(Child Tax Credit), 근로소득세액공제(EITC), 교육비 공제(Education Credit) 등이 있어요. 이들은 소득이 낮거나 중간인 가정에 큰 도움이 돼요.

📊 공제 vs 세액공제 비교

구분	적용 방식	예시
소득공제	과세소득에서 차감	IRA 납입, HSA 등
세액공제	세금액에서 직접 차감	자녀세액공제, EITC

 

소득공제는 AGI를 낮추는 데 집중하고, 세액공제는 직접 세금을 깎는 만큼 전략적으로 병행해서 활용하는 것이 절세의 핵심이에요! 🧠

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⚠️ AMT 대체 최소세 주의사항

AMT(Alternative Minimum Tax)는 고소득자가 여러 공제를 활용해 세금을 과도하게 줄이지 못하게 하기 위한 '최소 세금제도'예요. 일정 수준 이상 고소득자라면 AMT 계산을 별도로 해야 해요.

 

특히 SALT 공제나 모기지 이자, 자선 기부금 등 항목별 공제를 많이 적용할 경우, AMT 대상이 될 가능성이 높아져요. 이 경우 기존 계산보다 더 많은 세금을 낼 수도 있어요.

 

AMT는 일반 소득 계산 방식과 다르게 별도의 계산방식을 사용해, 납세자가 '최소한 이 정도 세금은 내야 한다'고 판단되는 금액을 산정해요. 두 금액 중 더 높은 쪽이 최종 세금이 돼요.

 

특히 고소득 프리랜서, 부동산 투자자, IPO 주식 보유자 등은 AMT에 민감할 수 있으니 세무사와의 상담을 추천해요!

📊 AMT 적용 대상 요약

영향 항목	AMT 위험도	주의 대상
SALT 공제	높음	고소득자
모기지 이자 공제	중간	부동산 투자자
자선 기부 공제	보통	고액 기부자

 

AMT는 생각보다 많은 사람이 간과하고 있는 세금이지만, 일정 수준의 소득과 공제 항목을 가지고 있다면 반드시 고려해야 할 요소예요. 🧾

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❓ FAQ

Q1. Above-the-Line 공제는 표준공제를 선택해도 적용 가능한가요?

 A1. 네, 가능해요! Above-the-Line 공제는 표준공제 또는 항목별 공제와 상관없이 AGI에서 직접 차감할 수 있어요.

 

Q2. 항목별 공제와 표준공제를 동시에 적용할 수 있나요?

 A2. 아니요. 둘 중 하나만 선택해야 해요. 각자에게 더 유리한 방식을 택하면 됩니다.

 

Q3. 2025년 노인 보너스 공제는 어떤 조건에서 받을 수 있나요?

 A3. 만 65세 이상이면 추가 공제로 $6,000까지 받을 수 있어요. 시각장애자일 경우 최대 $3,200도 더 받을 수 있어요.

 

Q4. 팁 소득 공제는 자영업자도 받을 수 있나요?

 A4. 팁을 수입으로 받는 근로자나 소규모 자영업자도 받을 수 있어요. 연간 최대 $25,000까지 공제 가능해요.

 

Q5. 해외에서 일할 때 FEIE를 받으려면 꼭 330일을 채워야 하나요?

 A5. 두 가지 테스트 중 하나만 충족하면 돼요. 330일 체류 또는 해외 영주 조건 중 하나면 자격이 있어요.

 

Q6. 세액공제는 어떤 항목이 대표적인가요?

 A6. 자녀세액공제(Child Tax Credit), 근로소득세액공제(EITC), 교육세액공제(AOTC 등)가 대표적이에요.

 

Q7. AMT는 일반인에게도 적용될 수 있나요?

 A7. 보통 고소득자에게 적용되지만, 공제가 많거나 ISO 스톡 옵션 등 특별한 소득이 있으면 일반인도 적용될 수 있어요.

 

Q8. 미국산 차량 신차 이자 공제는 어떤 조건이 있나요?

 A8. 차량이 미국 내 조립 및 제조된 경우, 이자 비용 최대 $10,000까지 공제 가능해요. 2025년부터 2028년까지 한시 운영이에요.

 

📌 면책조항 : 본 글은 2025년 미국 세법 기준으로 작성되었으며, 실제 공제 여부 및 조건은 IRS 발표 또는 개인 세무사 상담을 통해 확인하는 것이 안전합니다.